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财营网  2021-01-07【

  各类银行结算账户的使用规定:

基本户

日常经营活动的资金收付;工资、奖金和现金的支取(只能开一个)

一般户

(1)借款转存、借款归还和其他结算的资金收付
(2)可以办理现金缴存,但不得办理现金支取
(3)没有数量限制,但须在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立

专用户

(1)“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入,该账户不得办理现金收付业务
(2)“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户,不得支取现金

预算单位零余额户

(1)一个基层预算单位开设“一个”零余额账户
(2)用于财政授权支付:可以办理转账、“提取现金”等结算业务
(3)可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位”账户划拨资金

临时户

(1)有效期最长不得超过2年
(2)可以支取现金但验资户在验资期间只收不付

  【考题·单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列关于一般存款账户的表述中,正确的是( )。

  A.须经中国人民银行核准

  B.可以支取现金

  C.可以办理借款转存和借款归还

  D.可以在基本存款账户的同一银行机构办理开户

  『正确答案』C

  『答案解析』一般存款账户实行备案制,无须经中国人民银行核准;选项A错误。一般存款账户不得办理现金支取;选项B错误。一般存款账户在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户;选项D错误。

  【考题·单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列关于预算单位零余额账户使用的表述中,正确的是( )。

  A.不得支取现金

  B.可以向所属下级单位账户划拨资金

  C.可以向上级主管单位账户划拨资金

  D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

  『正确答案』D

  『答案解析』预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务,可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

  【考题·单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户,该账户的性质属于( )。

  A.基本存款账户

  B.一般存款账户

  C.专用存款账户

  D.临时存款账户

  『正确答案』A

  『答案解析』基本存款账户是用来办理日常转账结算和现金收付的账户。

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